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深圳市高新技術企業稅收優惠政策

導讀:眾所周知深圳政府對轄區內企業的各種政策優惠補貼力度是非常大的,其中最為周知的是高新技術企業的申請認定。

那么在筆者接觸的深圳企業中,申請高新技術企業的目的基本可以認定為有兩種情況第一種是看中了政府的補貼資金35萬,第二則是為了享受高新技術企業的特殊稅收優惠政策,另外也是看中高新技術企業這個資質,作為少有的帶國字號的招牌,在企業宣傳推廣和競標方面都有很大的優勢,還有各種其他優惠政策也會相對傾斜。 

筆者就親身經歷過,兩家客戶在爭取同一個重要客戶時,公司資質都差不多,但是其中一家是高新技術企業,就沖這一塊國字招牌,客戶就決定了跟他們合作,而不重視高新技術企業認定的公司則損失了這個大客戶。

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下面我們就來看看高新技術企業稅收優惠政策有哪些?怎么去申請?

《企業所得稅法》第28條規定:“國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅”。經認定的高新技術企業適用的企業所得稅稅率(15%) 比一般企業適用的25%的企業所得稅稅率低10%。

  成功認定高新技術企業后,企業所得稅優惠備案程序如下:

  1、自高新企業認定批準的有效期當年開始,可申請享受企業所得稅優惠政策。

  2、企業可拿著“高新技術企業證書”及其復印件,向主管稅務機關申請辦理減免稅備案手續。手續辦理完畢后,高新技術企業可減按15%繳納企業所得稅。

  3、企業在年度終了不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

  備案材料:企業所得稅優惠事項備案表;高新技術企業資格證書

 

  其次,關于研發費用加計扣除。企業開發高新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以加計扣除,即未形成無形資產的開發費用計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150% 攤銷。成為高新技術企業后,申請研發費用加計扣除的難度會大大降低。

  關于職工教育經費稅前扣除。高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

關于固定資產加速折舊。企業購進并專門用于研發活動的儀器、設備,單位價值低于100萬元(含100萬)的可一次性在稅前扣除;單位價值高于100萬元的,允許按不低于企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。

    關于個人所得稅優惠。科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新企業給予個人的股權獎勵,允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外,全國范圍內的中小高新技術企業以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可在5年內分期繳納。

 


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